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鼎龙文化三连板背后:净利润剧降,商誉减值超4亿

鼎龙文化净利润下跌幅度惊人。

图片来源:视觉中国

记者|梅岭

11月18日,鼎龙文化(002502.SZ)开盘后经过小幅波动封上涨停,报3.48元/股,总市值29.9亿元。

这只股票已连续三个交易日涨停。由于股票交易价格在11月13日、11月14日、11月15日连续三个交易日收盘价格涨幅偏离值累计超过20%,公司在11月18日发布股票交易异常波动的公告。

鼎龙文化表示,公司前期披露的信息不存在需要更正、补充之处,目前经营情况正常,公司控股股东、实际控制人在公司股票交易异常波动期间未买卖公司股票。

11月5日,鼎龙文化曾盘中创下2.49元/股历史新低。

消息面上,11月16日,鼎龙文化发布变更审计机构的公告,今年5月30日,鼎龙文化续聘立信会计师事务所为2019年度审计机构。但根据公司未来发展和审计需要,公司拟改聘中兴华会计师事务所为2019年度审计机构,聘期一年。

此外,9月12日,鼎龙文化副总经理、财务总监曾伟辞去公司副总经理、财务总监职务,公司董事会秘书王小平目前代行财务总监职责。

从公司发布的财务报告来看,公司净利润下跌幅度惊人。

2019年1-9月份,鼎龙文化实现营收7.92亿元,较上年同期增长512.63%,但归属于上市公司股东净利润为-4.66亿元,较上年同期由盈转亏,前三季度公司经营活动产生的现金流量净额为-2.5亿元,较上年同期下滑350.10%。

图片来源:鼎龙文化2019年三季报

今年第三季度,鼎龙文化实现营收3.185亿元,较上年同期大幅增长485.19%,归属于上市公司股东净利润为-4.64亿元,上年同期这一数字则是44.44万元。

造成公司业绩如此大波动的原因,除了公司主营业务发生亏损外,更重要的是报告期内公司进行了合计超4亿的商誉减值准备,这影响了公司2019年前三季度的损益。

根据公司10月31日发布的计提商誉减值准备的公告,2015年,鼎龙文化收购梦幻星生园股权,形成商誉合计10.23亿元,截至今年三季度报,梦幻星生园商誉账面价值为2.765亿元,包含商誉的资产组账面价值为6.88亿元,资产组的可收回金额为4.11亿元。

梦幻星生园的收购,造成的计提商誉减值准备达到2.766亿元。

此外,2015年,公司收购深圳市第一波网络科技有限公司,形成商誉7.64亿元,截至2019年9月底,此次收购造成的计提商誉减值准备为1.5亿元。

两笔收购商誉计提合计达4.267亿元,占公司2018年度经审计的额归属于上市公司股东净利润绝对值的比例超过30%。

从时间上来看,两家被收购公司均是在完成三年业绩对赌协议后,业绩变脸。

股东质押方面,公司第一大股东郭祥彬持有公司股票1.32亿股,质押1.32亿股,冻结1.32亿股,质押与冻结比例均为100%,公司第二大股东杭州鼎龙企业管理有限公司持有公司股票1.183亿股,质押1.183亿股;公司第四大赛股东付强持有公司2840.15万元,质押2840万股,质押比例达99.99%。

图片来源:鼎龙文化2019年三季报

从主营构成来看,文化教育与娱乐业2019年上半年实现营收2.94亿元,占公司主营收入的62.15%,分产品来看,工业材料上半年实现营收1.79亿元,占公司总营收的37.85%,影视剧制作实现营收1.70亿元,占公司收入比例达到35.99%,游戏研发和运营实现营收1.23亿元,占公司收入比例26.04%。

机构撤离明显,在2019年半年报时候,持有鼎龙文化的基金共计16家,到2019年第三季度,只有1家基金持有鼎龙文化,为大成中证360互联网+大数据100指数A。

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